商務(wù)調(diào)查-東莞成功破獲一個(gè)騙取出口退稅團(tuán)伙，依法抓獲4人。

東莞駿盈公司通過(guò)虛假發(fā)票、虛假報(bào)關(guān)騙取出口退稅215萬(wàn)元

金羊網(wǎng)記者顏麗梅報(bào)道：7月24日，我們從國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局獲悉，東莞市稅務(wù)部門近期查處了一起騙取國(guó)家出口退稅案件。涉案公司利用虛假增值稅發(fā)票向他人出口貨物。利用信息騙取國(guó)家出口退稅，4名犯罪嫌疑人被依法抓獲。

虛假申報(bào)、虛假申報(bào)騙取出口退稅215萬(wàn)元

據(jù)了解，東莞稅務(wù)部門此前從案源處獲悉，東莞市駿盈貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱“駿盈公司”）涉嫌利用特別增值稅騙取出口退稅。上游企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票，因此成立專案組。已對(duì)該公司展開(kāi)調(diào)查。

經(jīng)過(guò)案頭分析，專案組決定從兩個(gè)方面進(jìn)行突破：一是從銀行資金入手，核實(shí)企業(yè)與上游企業(yè)交易的真實(shí)性；二是向船務(wù)、船代公司獲取貨主信息，核實(shí)真實(shí)貨主身份。

經(jīng)多方取證，專案組獲得實(shí)質(zhì)性證據(jù)證明該公司與上游公司之間不存在真實(shí)的貨物交易；同時(shí)，通過(guò)下游出口業(yè)務(wù)找到了貨物的真正所有人，進(jìn)一步證實(shí)了該公司騙取出口退稅的事實(shí)。經(jīng)查，2014年至2016年，駿盈公司讓他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票東莞離婚調(diào)查取證公司，騙取國(guó)家出口退稅約209萬(wàn)元。同時(shí)，通過(guò)冒用他人出口貨物信息報(bào)關(guān)單騙取國(guó)家出口退稅近6萬(wàn)元。 。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十六條規(guī)定，“采用虛假出口申報(bào)或者其他欺騙手段騙取國(guó)家出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將追回您騙取的退稅款”。 ”。稅務(wù)部門對(duì)駿盈公司進(jìn)行了處罰。通過(guò)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、套用他人出口貨物信息、虛報(bào)出口退稅等行為，決定追回騙取的退稅款約215萬(wàn)元。

據(jù)稅務(wù)部門通報(bào)，該公司實(shí)際控制人、經(jīng)營(yíng)者黃某等4名犯罪嫌疑人已被依法逮捕。公安機(jī)關(guān)已對(duì)該團(tuán)伙案件偵查終結(jié)，并移送檢察院審查起訴。

稅務(wù)專家揭秘騙取出口退稅的典型現(xiàn)象

對(duì)此案，長(zhǎng)沙稅務(wù)干部學(xué)院教授、律師何曉旺表示：出口退稅是國(guó)際通行做法。我國(guó)《增值稅暫行條例》規(guī)定，出口貨物實(shí)行零稅率。零稅率是指出口貨物在國(guó)內(nèi)流通過(guò)程中，上游企業(yè)已向國(guó)家繳納的增值稅在出口過(guò)程中需要退還給出口企業(yè)。

何小旺指出：出口退稅需要滿足兩個(gè)實(shí)質(zhì)性條件：一是貨物實(shí)際出口；二是貨物實(shí)際出口。其次，相關(guān)企業(yè)在貨物出口前，已在原材料、制造、流通等上游環(huán)節(jié)向國(guó)家繳納了增值稅。前者主要以向海關(guān)申報(bào)的出口單證證明；后者主要以進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票證明。目前，騙取出口退稅最典型的現(xiàn)象——“買單配發(fā)票”，就是通過(guò)制造滿足上述兩個(gè)條件的假象，騙取國(guó)家退稅。

所謂“買單”，是指繳納一定的費(fèi)用，獲取他人的出口報(bào)關(guān)單證，制造出貨物已出口的假象。一些企業(yè)或個(gè)人雖然有出口貨物，但由于這些貨物是從一些不規(guī)范的渠道購(gòu)買的，供貨企業(yè)沒(méi)有開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也沒(méi)有繳納增值稅，因此無(wú)法申請(qǐng)出口退稅。不法分子獲悉出口信息后，向真實(shí)出口商支付一定費(fèi)用，要求其以不法分子名義報(bào)關(guān)，從而獲得貨物出口的報(bào)關(guān)單證。

所謂“對(duì)發(fā)票”商務(wù)調(diào)查-東莞成功破獲一個(gè)騙取出口退稅團(tuán)伙，依法抓獲4人。，是指從某些非法渠道獲取的虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。犯罪分子“買單”后無(wú)法申請(qǐng)出口退稅。他們還需要滿足另一個(gè)實(shí)質(zhì)性條件，就是證明其出口單據(jù)中的貨物在國(guó)內(nèi)流通過(guò)程中已經(jīng)向國(guó)家繳納了稅款，因此可以申請(qǐng)這些已經(jīng)繳納的稅款。退稅。但事實(shí)上，這些貨物在國(guó)內(nèi)流通過(guò)程中，沒(méi)有企業(yè)納稅。為了制造假象，不法分子采用非法手段獲取假增值稅發(fā)票，而假發(fā)票需要與出口單證進(jìn)行匹配，所以這種現(xiàn)象被稱為“對(duì)票”。

本案中，駿盈公司從其他公司獲取虛假增值稅專用發(fā)票東莞市調(diào)查取證，利用他人出口貨物信息和資料辦理出口退稅，騙取國(guó)家出口退稅。這是典型的“買單配發(fā)票”騙取國(guó)家出口退稅的行為。該行為違反了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零四條“騙取出口退稅罪”和《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條“虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪”的規(guī)定，將依法追究刑事責(zé)任?？隙〞?huì)受到法律的制裁。嚴(yán)厲的懲罰。